根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，綠春縣審計(jì)局派出審計(jì)組于2023年3月29日至5月25日起對(duì)綠春縣衛(wèi)生健康局2021年至2022年預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)有關(guān)情況進(jìn)行了必要的延伸和追溯。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、基本情況

（一）單位預(yù)算編制、決算和執(zhí)行情況

綠春縣衛(wèi)生健康局2021年預(yù)算批復(fù)數(shù)為663.60萬(wàn)元，完成財(cái)政撥款預(yù)算收入總額9 494.50萬(wàn)元（其中：財(cái)政收回額度5 209.53萬(wàn)元、上繳結(jié)余資金22.16萬(wàn)元），實(shí)際完成財(cái)政撥款預(yù)算收入4 263.09萬(wàn)元，年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1 329.61萬(wàn)元；完成行政支出總額5 549.02萬(wàn)元。2021年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金131.84萬(wàn)元。

綠春縣衛(wèi)生健康局2022年預(yù)算批復(fù)數(shù)為1 140.88萬(wàn)元，完成財(cái)政撥款預(yù)算收入總額3 097.95萬(wàn)元，年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余131.84萬(wàn)元；完成行政支出總額3 177.91萬(wàn)元，2022年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金51.88萬(wàn)元。

（三）“三公”經(jīng)費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)支出情況

2021年綠春縣衛(wèi)生健康局“三公”經(jīng)費(fèi)共支出21.67萬(wàn)元，其中：公務(wù)接待費(fèi)1.02元、公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)20.65萬(wàn)元，未發(fā)生因公出國(guó)（境）情況。會(huì)議費(fèi)2.32萬(wàn)元，培訓(xùn)費(fèi)12.29萬(wàn)元，辦公費(fèi)1 149.05萬(wàn)元。

2022年綠春縣衛(wèi)生健康局“三公”經(jīng)費(fèi)共支出62.94萬(wàn)元，其中：公務(wù)接待費(fèi)0元、公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)62.94萬(wàn)元，未發(fā)生因公出國(guó)（境）情況。會(huì)議費(fèi)0萬(wàn)元，培訓(xùn)費(fèi)5.73萬(wàn)元，辦公費(fèi)32.84萬(wàn)元。

審計(jì)結(jié)果表明，綠春縣衛(wèi)生健康局2021-2022年能夠按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定編制預(yù)算、決算表，基本遵守預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法和有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)在規(guī)范財(cái)務(wù)管理、專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用、政府采購(gòu)、固定資產(chǎn)管理等方面還存在一些問(wèn)題，需要予以糾正和改進(jìn)。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題 1.改變用途使用專(zhuān)項(xiàng)資金15 420元； 2.工會(huì)賬未經(jīng)工會(huì)主席簽批列支120 427元；

3.應(yīng)繳未繳非稅收入（利息）2 846.63元；

4.違規(guī)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1 258元；

5.會(huì)計(jì)核算不規(guī)范；

6.應(yīng)記未記3 606 338元固定資產(chǎn)。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問(wèn)題，綠春縣審計(jì)局已按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)，要求被審計(jì)單位依法整改。提出審計(jì)建議：

一是加強(qiáng)對(duì)相關(guān)政策文件的學(xué)習(xí)，加大對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的管理，按照上級(jí)下達(dá)資金用途規(guī)范使用資金，不得擅自改變和擴(kuò)大資金用途，確保發(fā)揮專(zhuān)項(xiàng)資金的使用效益。

二是財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格審核原始憑證和審批手續(xù)，對(duì)原始憑證達(dá)不到財(cái)務(wù)要求、違反法規(guī)制度和支出審批手續(xù)缺失等，財(cái)務(wù)人員應(yīng)不予受理或及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，要求經(jīng)辦人補(bǔ)充完善相關(guān)原始資料齊全、完備后方可受理，確保會(huì)計(jì)核算資料真實(shí)、完整。

三是建立和完善政府采購(gòu)相關(guān)制度和內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，提高政府采購(gòu)資金效益，保證政府采購(gòu)的科學(xué)性、規(guī)范性。

四是組織人員力量加大對(duì)往來(lái)款資金的清理工作，進(jìn)一步核實(shí)債權(quán)債務(wù)，減少資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，減少和避免壞款損失。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況

針對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和提出的審計(jì)建議，綠春縣衛(wèi)生健康局認(rèn)真整改并積極采納建議，所有問(wèn)題已完成整改。